填写汇算清缴表格时,可以将开办费支出分为两部分:
一部分是按月分摊的税前开办费;
另一部分是当年抵扣的税后开办费。
首先,将月度开办费支出分摊至每月,累计计算出当年累计开办费总额;
其次,根据企业支付的税后开办费,对累计开办费总额进行减除,计算出当年应纳税收额;
最后,将计算结果填写至企业的汇算清缴表格中。
拓展知识:企业的开办费支出并不计算在企业的营业收入中,而是以抵扣的方式进行税务结算,因此开办费无需缴纳企业税,而是在年度汇算清缴时一般被减免掉。
长期待摊费用开办费怎么汇算清缴 扩展
长期待摊费用开办费汇算清缴方法如下
1,原内资税法规定开办费要在不短于5年的期限内分期扣除。
2,现行《企业所得税法》不再将开办费列举为长期待摊费用,与会计准则及会计制度的处理一致,即企业的开办费可以在当期一次性扣除。
文章来源: 娄晓山
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